Leasing w prawie podatkowym i rachunkowości

Leasing w prawie podatkowym i rachunkowości

2008-09-16 – 2008-09-17 Warszawa

Informacje o wykładowcy

Paweł Dymlang – prawnik, doradca podatkowy, doktorant Wydziału Prawa. Jest autorem licznych artykułów ukazujących się m.in. na łamach czasopism INFOR PL. Jest doświadczonym wykładowcą szkoleń otwartych, zamkniętych, kursów przygotowujących do egzaminu państwowego na doradców podatkowych, usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Roman Seredyński – biegły rewident, doktorant katedry rachunkowości Akademii Ekonomicznej w Katowicach, przez szereg lat był kierownikiem działu audytu w międzynarodowej firmie audytorskiej. Pracując na stanowisku kierowniczym zdobywał doświadczenie nie tylko w trakcie przeprowadzania badań sprawozdań finansowych, ale również uczestnicząc w realizacji zleceń dotyczących przekształcania sprawozdań finansowych zgodnie z niemieckim prawem bilansowym oraz MSSF, sporządzania pakietów konsolidacyjnych, realizowania projektów Due Diligence oraz wyceny przedsiębiorstw. Od kilku lat autor artykułów z zakresu audytu oraz sprawozdawczości. Zaangażowany w prowadzenie szkoleń z zakresu rachunkowości z uwzględnieniem Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Autor artykułów z zakresu audytu oraz sprawozdawczości finansowej. Prezes Zarządu firmy specjalizującej się w audycie.

Program

03.11.2008 - Umowy leasingu w rachunkowości: ustawa o rachunkowości, KSR, MSR/MSSF:

1. Wprowadzenie
2. Podstawy prawne w zakresie leasingu
3. Leasing jako umowa nazwana w kodeksie cywilnym
4. Najczęściej spotykane formy leasingu
5. Identyfikacja umowy leasingu w świetle ustawy o rachunkowości
6. Przepisy podatkowe obowiązujące w zakresie opodatkowania stron umowy leasingu
7. Podatek odroczony jako konsekwencja rozbieżności pomiędzy ujęciem bilansowym oraz podatkowym
8. Światowe tendencje w zakresie ujmowania leasingu na podstawie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej MSR 17
9. Metody rozliczenia opłaty leasingowej na część kapitałową i odsetkową
10. Leasing zwrotny jako szczególny przypadek umowy leasingoweJ
11. Case study – ewidencja leasingu dla celów bilansowych oraz podatkowych na przykładzie

04.11.2008 – Leasing – aspekty podatkowe:

1. Umowa leasingu w Kodeksie Cywilnym:

• Rodzaje umów leasingu
• Strony, cechy i forma prawna umowy, prawa i obowiązki stron

2. Leasing w podatku VAT:

• Klasyfikacja umów leasingu – świadczenie usług czy dostawa towarów
• Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania – w leasingu finansowym i operacyjnym
• Leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego
• Szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów:

• u leasingodawcy
• u leasingobiorcy

• Skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu
• Leasing w obrocie międzynarodowym – leasing jako usługa transgraniczna
• Wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z podatku VAT

3. Leasing a CIT:

• Pojęcie umowy leasingu

• Strony i przedmiot umowy leasingu w ujęciu podatkowym
• Podstawowy okres umowy
• Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto
• Spłata wartości początkowej przedmiotu umowy

• Kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Kryteria umowy leasingu gruntów i podlegających amortyzacji środków trwałych
• Leasing finansowy

• wartość początkowa
• ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u korzystającego
• wygaśnięcie, rozwiązania, zmiana umowy
• skutki podatkowe sprzedaży przedmiotu leasingu

• Leasing operacyjny

• ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u finansującego
• sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy
• kontynuacja umowy

• Leasing gruntów – zasady opodatkowania w podstawowym okresie umowy
• Cesja wierzytelności leasingowych – umowa forfaitingu lub factoringu
• Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów
• Nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy
• Podatkowe skutki wygaśnięcia lub wypowiedzenia umowy leasingu
• Umowy niespełniające warunków podatkowej umowy leasingu – najem i dzierżawa – zasady opodatkowania

Informacje organizacyjne

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje:

• udział w szkoleniu
• autorskie materiały szkoleniowe
• publikacje INFOR PL S.A.
• serwis kawowy
• obiad

Warunki uczestnictwa

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest:

• przesłanie faksem wypełnionej karty zgłoszenia lub wyrażenie chęci udziału w szkoleniu poprzez wypełnienie formularza na stronie internetowej
• dokonanie opłaty na konto

Prosimy o dokonanie opłaty dopiero po otrzymaniu potwierdzenia uczestnictwa.

Warunki rezygnacji

Rezygnacja musi nastąpić w formie pisemnej faksem na numer (22) 530 43 09, najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów organizacyjnych w wysokości 100%. Nieobecność na szkoleniu lub konferencji nie zwalnia z dokonania opłaty.

Kontakt

Marzena Paćkowska
marzena.packowska@infor.pl
Telefon: (22) 530 40 42