Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków: VAT, CIT, PIT - z uwzględnieniem zmian

Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków: VAT, CIT, PIT - z uwzględnieniem zmian

2008-09-30 Gdańsk

Informacje o wykładowcy

Tomasz Wojewoda – specjalista w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Doświadczenie zawodowe zdobywał, będąc przez wiele lat pracownikiem aparatu skarbowego oraz Ministerstwa Finansów w Warszawie (Departament Organizacji Skarbowości). Jest autorem licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego.

Program

1. Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
2. Zasady rozliczeń podatkowych wydatków na reprezentację np.:

• upominki dla kontrahentów,
• wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
• poczęstunki dla kontrahentów,
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych,
• kartki świąteczne itp.

3. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:

• organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym
• reklama a marketing - skutki podatkowe
• tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych
• intertemporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę
• wysyłanie materiałów reklamowych do kontrahentów i osób przypadkowo wybranych np. z książki telefonicznej
• reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.

4. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

• zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów
• opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub imprezy sportowo - kulturalne
• rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług
• środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe
• udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych

5. Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:

• upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych
• przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych
• zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki, gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.)
• rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług
• sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych

6. Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT – 8C.
7. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• zasady rozliczania VAT w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy
• wydatki na reprezentacje i reklamę nie powodujące konieczności zapłaty podatku VAT
• zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych
• przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych
• poczęstunki dla kontrahentów (posiłki, napoje itp.)
• użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych
• import i eksport usług reklamowych
• import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.
• przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice RP - kontrahentom z krajów UE i z krajów trzecich,
• „refakturowanie”

8. Faktury wewnętrzne, zasady wystawiania, elementy obligatoryjne, brak wymaganych danych w fakturze wewnętrznej - skutki podatkowe i karno – skarbowe.
9. Podatek należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
10. Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.
11. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
12. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• czynności podlegające opodatkowaniu VAT
• zasady ustalania podstawy opodatkowania
• moment powstania obowiązku podatkowego
• zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS
• świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata , soki itp.)
• posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników

13. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.
14. Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:

• wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie telefonów komórkowych przez pracowników itp. - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów i zasady dokumentowania
• wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
• wydatki pracodawcy na działalność socjalną sfinansowane z innych źródeł, niż ZFŚS
• świadczenia urlopowe
• odpisy na ZFŚS - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów ustalonych w układach zbiorowych pracy w dowolnej wysokości
• wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS

15. Wydatki pracodawcy na:

• szkolenia
• dofinansowanie urlopów pracowniczych
• prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników
• spotkania integracyjne
• opiekę medyczną
• zakup ubrań dla pracowników
• zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS.

Informacje organizacyjne

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje:

• udział w szkoleniu
• autorskie materiały szkoleniowe
• publikacje INFOR PL S.A.
• serwis kawowy
• obiad

Warunki uczestnictwa

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest:

• przesłanie faksem wypełnionej karty zgłoszenia lub wyrażenie chęci udziału w szkoleniu poprzez wypełnienie formularza na stronie internetowej
• dokonanie opłaty na konto

Prosimy o dokonanie opłaty dopiero po otrzymaniu potwierdzenia uczestnictwa.

Warunki rezygnacji

Rezygnacja musi nastąpić w formie pisemnej faksem na numer (22) 530 43 09, najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów organizacyjnych w wysokości 100%. Nieobecność na szkoleniu lub konferencji nie zwalnia z dokonania opłaty.

Kontakt

Marzena Paćkowska
marzena.packowska@infor.pl
Telefon: (22) 530 40 42