BILANS 2008 z INFOR-em - z uwzględnieniem uchwalonej nowelizacji VAT

BILANS 2008 z INFOR-em - z uwzględnieniem uchwalonej nowelizacji VAT

2008-12-09 Gdańsk

Informacje o wykładowcy

Łukasz Motała – specjalizuje się w zakresie rachunkowości finansowej i zarządczej. Jest doświadczonym wykładowcą szkoleń otwartych, zamkniętych, kursów przygotowujących do egzaminu państwowego na doradców podatkowych, usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz biegłych rewidentów. Jest współautorem książki „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w praktyce polskich przedsiębiorstw” oraz autorem licznych artykułów na łamach czasopism Grupy Wydawniczej INFOR S.A.

Paweł Rybaczyk – prawnik, doradca podatkowy (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego) obecnie partner w spółce doradztwa podatkowego MMR Consulting Sp. z o. o., odpowiedzialny za obsługę klientów w zakresie podatków dochodowych. Specjalizuje się w podatkowej obsłudze podmiotów gospodarczych w obszarze podatków CIT i PIT oraz postępowań podatkowych. Praca zawodowa od 1995 r. (początkowo w Ministerstwie Finansów, a przez ostatnie 12 lat w spółkach doradztwa podatkowego); wieloletni wykładowca tematyki podatkowej oraz autor licznych artykułów na temat zagadnień podatkowych.

Zdzisław Modzelewski – doradca podatkowy, Partner w Spółce Doradztwa Podatkowego Modzelewski, Mularczyk i Wspólnicy Sp. z o.o., absolwent Wydziału Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Warszawskiego od wielu lat specjalizuję się w zagadnieniach związanych z podatkiem VAT. Współautor 3 komentarzy do ustawy o VAT, autor kilkudziesięciu artykułów o tematyce podatkowej, doświadczenie zawodowe zdobył pracując w międzynarodowych spółkach zajmujących się doradztwem podatkowym: ERNST&YOUNG, Artur Andersen, Deloitte&Touche, a także współpraca z Instytutem Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o.

Program

9.12.2008 - Zamknięcie roku w świetle zmian ustawy o rachunkowości:
Nowelizacja ustawy o rachunkowości i jej wpływ na politykę rachunkowości:

1. Wpływ zmian ustawy o rachunkowości na organizację polityki rachunkowości w jednostkach
2. Wycena i prezentacja składników majątkowych w świetle zmian ustawy o rachunkowości:

• Zmiany w definicjach
• Obowiązek zamknięcia ksiąg
• Aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych – stan obecny i rozwiązania proponowane
• Nowy zakres informacji prezentowanych w informacji dodatkowej

3. Organizacja polityki rachunkowości oraz odpowiedzialność osób prowadzących księgi rachunkowe z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości
4. Zasady sporządzania sprawozdań finansowych i ich wpływ na prezentowane dane:

• wierny i rzetelny obraz
• zasada memoriału
• zasada współmierności kosztów i przychodów
• porównywalność danych (ciągłość stosowanych rozwiązań)
• istotność

5. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości jako element polskiego prawa bilansowego a nowe uregulowania w polskim prawie bilansowym.

Zamknięcie roku obrotowego:

1. Harmonogram prac związanych z zakończeniem roku obrotowego
2. Inwentaryzacja aktywów i pasywów jako warunek rzetelności rocznego sprawozdania finansowego
3. Bilans jako podstawowe źródło informacji o stanie majątkowym i finansowym jednostki – wycena i sposób prezentacji składników aktywów oraz źródeł ich finansowania (pasywów), aktualne problemy.
4. Przychody i koszty oraz sposób ich prezentacji – rachunek zysków i strat przy wykorzystaniu wariantu kalkulacyjnego oraz porównawczego (zakres ujawniania informacji oraz najczęstsze błędy)
5. Charakterystyka zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości
6. Rachunek przepływów pieniężnych, najczęstsze problemy i błędy:

• charakterystyka działalności operacyjnej
• wybrane problemy działalności inwestycyjnej
• działalność finansowa – sposób prezentacji

7. Informacja dodatkowa – zakres ujawniania informacji.
8. Zakres informacyjny i zasady sporządzania sprawozdania z działalności.
9. Przygotowanie ksiąg rachunkowych do badania przez biegłego rewidenta

Bieżące problemy – studium przypadku (zagadnienia do wyboru):

1. Leasing wg ustawy o rachunkowości a postanowienia Standardu Krajowego o świetle MSR/MSSF

• istota i klasyfikacja umów leasingu (leasing finansowy a operacyjny)
• umowa leasingu podatkowo – operacyjnego klasyfikowana dla celów bilansowych jako leasing finansowy – problemy ewidencyjne

2. Instrumenty finansowe – klasyfikacja, zakres prezentacji oraz wycena
3. Bilansowy wynik finansowy a podstawa do opodatkowania – podatek odroczony

• przejściowe różnice a wartość podatkowa i bilansowa aktywów oraz pasywów
• sposób ustalania i prezentacji aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

4. Rezerwy na świadczenia pracownicze

• Rezerwa na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
• Rezerwa na niewykorzystane urlopy

5. Kontrakty długoterminowe

10.12.2008 - Podatek CIT – rozliczenie za 2008 rok:
Przychody podatkowe:

1. Rozpoznawanie przychodów podatkowych w 2008 r. – przepisy a aktualna praktyka skarbowa :
2. Wystawienie faktury, wydanie towaru lub zbycie prawa – kiedy decyduje każda z tych okoliczności przy rozpoznaniu przychodów,
3. Znaczenie dla rozpoznawania przychodów częściowego wykonania usługi,
4. Znaczenie obowiązku rozpoznania przychodów ze względu na uregulowanie należności (co z kwestią poboru należności z góry oraz z kwestią nadpłacenia za usługę lub towar ?),
5. Rozpoznawanie przychodów należnych przy umowach leasingu, najmu i dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze,
6. Rozpoznawanie przychodów przy tradycyjnych usługach ciągłych np. dostawy energii, wody, gazu, usług telekomunikacji itp.,
7. Rozpoznawanie przychodów przy innych usługach ciągłych niż te, w których do końca 2006 r. decydowała zasada terminu płatności określonego na fakturze (znaczenie postanowień umów zawartych z klientami),
8. Rozpoznawanie przychodów z refakturowania usług,
9. Rozpoznawanie przychodów z usług wynagradzanych prowizją wyrażoną w wartości stałej lub ustalonej jako procent od obrotów,
10. Rozpoznawanie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych lub świadczeń częściowo odpłatnych,
11. Rozpoznawanie przychodów z: odszkodowań, kar umownych, kaucji, odsetek za nieterminową zapłatę należności, kwot podlegających zwrotowi przez pracownika z tytułu kształcenia finansowanego przez pracodawcę, prawa z umowy najmu do zwrotu nakładów na lokal lub budynek, itp.,
12. Rozpoznawanie przychodów z podatkowych różnic kursowych – wybór metody bilansowej lub nowej metody podatkowej

Koszty podatkowe:

1. Podział kosztów na bezpośrednio związane z przychodem oraz koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodem – według jakich kryteriów dokonywać kwalifikacji kosztów do obu grup ?
2. Techniczne rozliczanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodem – znaczenie momentu uzyskania przychodów oraz daty sporządzenia sprawozdania finansowego lub złożenia zeznania rocznego albo upływu terminu do złożenia tego zeznania.
3. Techniczne rozliczanie kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodem – znaczenie obowiązującego od 2007 r. pojęcia „koszt poniesiony” – rozliczenie kosztów w czasie .
4. Rozliczanie kosztów na podstawie faktur i innych dokumentów uzyskanych po zakończeniu roku podatkowego (koszty na przełomie lat podatkowych).
5. Obowiązek rozliczania kosztów dotyczących okresu dłuższego niż rok proporcjonalnie do długości okresu, którego one dotyczą – problemy z ustaleniem, czy wydatek dotyczy całego okresu umowy.
6. Zasady rozpoznawania kosztów podatkowych z różnic kursowych – wybór metody bilansowej lub nowej metody podatkowej.
7. Wydatki na rzecz pracowników, zleceniobiorców, menedżerów itp. – uwarunkowania wynikające ze stosowania metody kasowej.
8. Zapewnienie świadczeń medycznych pracownikom.
9. Finansowanie spotkań integracyjnych dla pracowników.
10. Ubezpieczanie pracowników – dodatkowe ubezpieczenie emerytalne, polisy na: życie, NNW oraz z funduszem inwestycyjnym.
11. Finansowanie pracownikom kosztów nauki w szkołach i na kursach.
12. Opłacenie nauki języka obcego dla pracowników.
13. Wydatki na reprezentację i reklamę oraz promocję i sponsoring (najważniejsze kwestie w świetle aktualnej praktyki).
14. Koszty obsługi prawnej.
15. Koszty postępowań sądowych.
16. Rozliczanie kosztów podatkowych w przypadku uzyskania przychodów ze świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych.
17. Kary administracyjne i umowne, opłaty i odszkodowania jako koszty podatkowe.
18. Koszty dokumentowane dowodami innymi niż faktury i rachunki – czy paragon daje prawo do zaliczenia wydatku w KUP ?
19. Rozliczanie kosztów podatkowych wynikających z korekty faktur zakupu.

11.12.2008 - Podatek od towarów i usług – problemy związane z rozliczeniem 2008 roku. Nowelizacja ustawy VAT:

1. Zmiany w ustawie o VAT:

• składy konsygnacyjne – nowe reguły w WNT i WDT
• zmiana zakresu opodatkowania – nowe czynności podlegające opodatkowaniu
• miejsce opodatkowania - harmonizacja
• nowe momenty powstania obowiązku podatkowego i zasady ustalania podstawy opodatkowania
• faktury korekty – nowe zasady rozliczania
• dostawy nieruchomości – zwolnienia od VAT i możliwość wyboru opodatkowania VAT
• zwrot podatku na rachunek bankowy – zmienione reguły
• brak kosztów podatkowych i prawo do odliczenia podatku naliczonego
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe (sankcja 30%) – wykreślenie
• deklaracje kwartalne dla wszystkich – zasady stosowania

2. Ostatnie zmiany w ustawie o VAT – wybrane zagadnienia:

• stawka 7% – budownictwo mieszkaniowe
• cena sprzedaży – kiedy organ podatkowy może ją zakwestionować
• czy zawsze cena zaniżona oznacza „szacunek” ze strony organu podatkowego
• faktury z VAT – kiedy bez prawa do odliczania

3. Wybrane problemy bieżące:

• błędy na fakturach i ich poprawianie – korekta czy nota
• faktury korekty i ich skutki podatkowe – kto i jak wystawia korektę
• refakturowanie usług a zwrot wydatków – czym się różnią i jakie skutki wywołują
• odliczanie VAT z duplikatów faktur

4. Dyskusja - pytania słuchaczy.

Informacje organizacyjne

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje:

• udział w szkoleniu
• autorskie materiały szkoleniowe
• czasopisma wydawane przez grupę INFOR PL S.A.
• certyfikat uczestnictwa
• serwis kawowy
• obiad

 

Cena: 550 PLN – 1 dzień szkolenia
Cena: 1 490 PLN – (1 dzień rachunkowość, 2 dni podatki)

Warunki uczestnictwa

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest:

• przesłanie faksem wypełnionej karty zgłoszenia lub wyrażenie chęci udziału w szkoleniu poprzez wypełnienie formularza na stronie internetowej
• dokonanie opłaty na konto

Prosimy o dokonanie opłaty dopiero po otrzymaniu potwierdzenia uczestnictwa.

Warunki rezygnacji

Rezygnacja musi nastąpić w formie pisemnej faksem na numer (22) 530 43 09, najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów organizacyjnych w wysokości 100%. Nieobecność na szkoleniu lub konferencji nie zwalnia z dokonania opłaty.

Kontakt

Marzena Paćkowska
marzena.packowska@infor.pl
Telefon: (22) 530 40 42