PRZEGLĄD PODATKOWY 2010. Najnowsze zmiany w VAT i CIT

PRZEGLĄD PODATKOWY 2010.
Najnowsze zmiany w VAT i CIT

2010-03-24 Gdańsk

Program

Cel szkolenia:

• zapoznanie uczestnika z najnowszymi zmianami w podatku od towarów i usług, wynikającymi z nowych dyrektyw VAT, które będą obowiązywać od 1 stycznia 2010 roku. Podczas szkolenia omówione zostaną najistotniejsze zmiany m.in. w zakresie zasad dotyczących ustalenia miejsca świadczenia usług w transakcjach między podatnikami VAT, zmiany w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług oraz zmiany dotyczące zasad składania informacji podsumowujących

Korzyści dla uczestników:

• gruntownie przygotować firmę do planowanych zmian w przepisach dotyczących podatku VAT
• praktyczne sposoby zastosowania korzystnych rozwiązań w zakresie opodatkowania w codziennej praktyce

Profil uczestnika:

• pracownicy księgowości, działów finansowych i inne osoby odpowiedzialne za rozliczenia podatkowe oraz prowadzenie dokumentacji dla potrzeb VAT

 

DZIEŃ I: Podatek dochodowy – rozliczenie roku 2009 i zasady rozliczeń na rok 2010.

1. Zasady ustalania podstawy opodatkowania:

• dochód, przychód, strata jako podstawa opodatkowania (rozliczenie straty);
• moment powstania przychodu:

• zasada memoriałowa (kontrakty długoterminowe, zaliczki, kaucje);
• zasada kasowa (kary umowne, odszkodowania, premie);

• czynniki kształtujące wysokość podstawy opodatkowania – wybrane zwolnienia i wyłączenia przedmiotowe;
• niektóre przychody zwolnione z opodatkowania – zasady i skutki stosowania zwolnień.

2. Koszty uzyskania przychodu:

• definicja kosztów uzyskania przychodów;
• podział kosztów na bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwanym przychodem;
• moment rozpoznania kosztu (kontrakty długoterminowe, leasing);
• dokumentowanie wydatków (nabycie usług niematerialnych);
• wybrane wydatki rodzące problemy interpretacyjne:

• reklama, reprezentacja, marketing, sponsoring;
• wynagrodzenia pracowników, zleceniobiorców;
• wydatki na świadczenia zdrowotne;
• inne świadczenia na rzecz pracowników (nagrody, spotkania integracyjne, bony towarowe, wydatki z ZFŚS, samochody służbowe) oraz członków rad nadzorczych, zarządów;
• odszkodowania, kary umowne;
• strata jako koszt uzyskania przychodów (straty w materiałach, kradzieże);
• podatek jako koszt uzyskania przychodów;
• niedostateczna kapitalizacja;
• koszty związane z eksploatacją samochodów.

3. Wybrane aspekty obowiązku płatniczego w PIT

• jakie świadczenia na rzecz pracowników podlegają opodatkowaniu PIT?
• kiedy należy pobrać podatek od innych niż pracownicy osób fizycznych?
• kiedy należy wystawić informację o świadczenia na rzecz osób fizycznych?

4. Różnice kursowe:

• metody ustalania różnic kursowych;
• wybór metody bilansowej oraz jego skutki;
• ustalanie różnic kursowych metodą podatkową;
• przypadki praktyczne.

5. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów nierezydentów a obowiązki przedsiębiorcy (polski podatnik płatnikiem CIT):

• przychody podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym (usługi niematerialne, należności licencyjne, odsetki, dywidendy);
• zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• zwolnienia i stawki obniżone (rola certyfikatu rezydencji).

6. Opodatkowanie dywidend:

• zasada opodatkowania dywidend;
• dywidendy w obrocie międzynarodowym (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania); zwolnienia.

 

DZIEŃ II Zmiany wprowadzone nowelizacją ustawy o VAT - obowiązujące od stycznia 2010 roku oraz planowane zmiany – projekty aktów prawnych

Część I: Zmiany w zakresie rozliczania oraz ewidencjonowania usług transgranicznych

Zmiany w zakresie ustalania właściwego kraju opodatkowania usług świadczonych bądź nabywanych z zagranicy, w tym:

1. Uchylenie dotychczasowych przepisów dotyczących ustalania miejsca świadczenia usług,
2. Zasada definiowania miejsca świadczenia w przypadku usług wykonywanych na rzecz podatników,
3. Zasada definiowania miejsca świadczenia w przypadku usług wykonywanych na rzecz podmiotów nie będących podatnikami,
4. Przypadki szczególne rozliczenia transakcji, w tym usługi: transportu osób, usługi hotelarskie, usługi restauracyjne oraz cateringowe, krótkotrwałego wynajmu samochodów,
5. Usługi w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji lub rozrywki – zmiany obowiązujące dopiero od 2011 roku,
6. Studium przypadków – usługi świadczone bądź nabywane przez Uczelnie Wyższe, w tym:

• usługi badań i analiz technicznych,
• usługi edukacyjne, kursy i szkolenia, konferencje,
• tłumaczenia, korekty językowe,
• druk materiałów w obcej prasie,
• usługi nabywane w ramach delegacji (hotelarskie, internet/telekomunikacja, usługi restauracyjne, najem środków transportu),
• licencje, dostęp do baz danych on-line, usługi elektroniczne.

Podatnik z tytułu importu/”eksportu” usługi w brzmieniu nowych przepisów, w tym:

1. Kto jest podatnikiem z tytułu importu/eksportu usług,
2. Sprzedaż na rzecz podmiotów z terytorium Unii Europejskiej
3. Sprzedaż na rzecz podmiotów spoza Unii Europejskiej.

Rejestracja VAT PL z tytułu świadczenia/nabywania usług transgranicznych:

1. Czy Uczelnia musi posiadać numer VAT PL z tytułu świadczenia usług transgranicznych,
2. Czy Uczelnia musi posiadać numer VAT PL z tytułu importu usług.

Faktura VAT przy sprzedaży usług transgranicznych:

1. Moment wystawienia faktury
2. Adnotacja o obowiązku rozliczenia usługi przez nabywcę.

Obowiązek podatkowy w imporcie/”eksporcie” usług, w tym m.in.:

1. Data wystawienia faktury nie wyznacza momentu powstania obowiązku podatkowego,
2. Obowiązek podatkowy w imporcie usług,
3. Obowiązek podatkowy w „eksporcie” usług,
4. Kiedy obowiązek podatkowy winien zostać rozliczony

Nowy wzór deklaracji VAT-7

1. Nowy sposób wykazywania eksportu usług (poz. 21 oraz poz. 22 deklaracji)
2. Jakie usługi wykazujemy w poz. 21 deklaracji VAT-7,
3. Jakie usługi wykazujemy w poz. 22 deklaracji VAT-7.

Nowe zasady składania informacji podsumowujących

1. Informacja podsumowująca dla podmiotów świadczących usługi, które rozlicza nabywca poza terytorium Polski,
2. Termin i zasady jej składania,
3. Nowe terminy składania informacji podsumowujących z tytułu WDT oraz WNT.

Nowe zasady rozliczania WDT
Nowe zasady ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku na terytorium państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej.
Zmiana limitu obrotu w VAT uprawniającego do zastosowania zwolnienia podmiotowego.

Część II: Planowane zmiany – projekty aktów prawnych

Co z pozostałymi planowanymi zmianami – wykazanie etapów prac.
Zmiana klasyfikacji statystycznej, oraz jej konsekwencje w podatku VAT, w tym:

1. Nowe definicje ustawowe oraz zmiana istniejących, tj.: towar, ex PKWiU,
2. Nowe symbole statystyczne,
3. Likwidacja załącznika nr 4 do ustawy,
4. Czy usługi wymienione w załączniku nr 4 nadal będą zwolnione z podatku VAT.

Reprezentacja i reklama:

1. Planowane zmiany w opodatkowaniu nieodpłatnych wydań towarów,
2. Kiedy nieodpłatne wydanie należy opodatkować,
3. Optymalizacja podatkowa (jakie procedury przygotować w zakresie skutecznej optymalizacji nieodpłatnych wydań, przykłady zastosowania dla wybranych branż).

Użytkowanie samochodów służbowych:

1. Nowe ograniczenie przy odliczeniu podatku naliczonego przy zakupie samochodów, umowach najmu, dzierżawy, leasingu, oraz zakupie paliwa do tych pojazdów,
2. Jakie wymogi techniczne powinny spełniać samochody użytkowane przez podatników,
3. Pojazdy wobec których ograniczenie nadal nie będzie miało zastosowania,
4. Samochody z tzw. kratką, a nowe przepisy,

Użytkowanie samochodów służbowych w celach prywatnych.
Pozostałe istotne zmiany:

1. Podatnik z tytułu transakcji nabycia złomu, kto powinien rozliczyć podatek VAT oraz wskazanie podstawy podatkowania czynności,
2. Przedstawiciel podatkowy

Metodologia szkolenia:

Wykłady, dyskusja z uczestnikami, odpowiedzi na pytania uczestników.

Prowadzący:

Karolina Gierszewska – Z-ca Dyrektora Podatku od Towarów i Usług kancelarii podatkowej, doradca podatkowy; prawnik, specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca, specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku od towarów i usług.

Waldemar Knap - Kierownik Zespołu Podatku Dochodowego od Osób Prawnych kancelarii podatkowej. Prawnik, specjalista z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, Absolwent Szkoły Prawa Niemieckiego i Europejskiego Uniwersytetu Jagiellońskiego. Wykładowca problematyki podatku dochodowego, autor licznych publikacji prasowych.
Czas trwania szkolenia: 2 dni szkoleniowe

Informacje organizacyjne

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje:

• udział w szkoleniu
• autorskie materiały szkoleniowe
• czasopisma wydawane przez grupę INFOR PL S.A.
• certyfikat uczestnictwa
• serwis kawowy
• obiad

Cena szkolenia: 1.100 PLN od osoby (2 dni szkolenia)

Cena szkolenia: 590 PLN od osoby (za wybrany 1 dzień)

Warunki uczestnictwa

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest:

• przesłanie faksem wypełnionej karty zgłoszenia lub wyrażenie chęci udziału w szkoleniu poprzez wypełnienie formularza na stronie internetowej
• dokonanie opłaty na konto

Prosimy o dokonanie opłaty dopiero po otrzymaniu potwierdzenia uczestnictwa.

Warunki rezygnacji

Rezygnacja musi nastąpić w formie pisemnej faksem na numer (22) 530 43 09, najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów organizacyjnych w wysokości 100%. Nieobecność na szkoleniu lub konferencji nie zwalnia z dokonania opłaty.

KONTAKT

szkolenia@infor.pl

Kontakt

szkolenia@infor.pl
Telefon: (22)530 44 01