Opodatkowanie obrotu międzynarodowego w podatkach VAT, CIT, PIT – umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła

Opodatkowanie obrotu międzynarodowego w podatkach VAT, CIT, PIT – umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła

2010-03-25 Wrocław

Program

Cel szkolenia:

• zapoznanie uczestnika z najnowszymi zmianami w opodatkowaniu obrotu międzynarodowego w związku z ostatnią nowelizacją podatku od towarów i usług, wynikającymi z nowych dyrektyw VAT, które obowiązują od 1 stycznia 2010 roku oraz podatkami dochodowymi. Podczas szkolenia omówione zostaną najistotniejsze zmiany m. in. związane z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania czy podatku u źródła, przedstawione zostaną rodzaje transakcji na podstawie przepisów prawnych, orzecznictwa sądów i interpretacji organów podatkowych

Korzyści dla uczestników:

• gruntowne przygotowanie firmy do planowanych zmian w przepisach dotyczących podatku VAT
• praktyczne sposoby zastosowania korzystnych rozwiązań w zakresie opodatkowania w codziennej praktyce

Profil uczestnika:

• pracownicy księgowości, działów finansowych i inne osoby odpowiedzialne za rozliczenia podatkowe

Program szkolenia:

DZIEŃ I

Obrót towarowy z kontrahentami unijnymi – rodzaje transakcji na podstawie przepisów prawnych, orzecznictwa sądów i interpretacji organów podatkowych.

1. Regulacje prawne kwalifikujące transakcje jako wewnątrzwspólnotową dostawę i nabycie
2. Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy i nabycia.
3. Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą i nabyciem.
4. Zasady ustalania miejsca opodatkowania przy dostawie towarów,

Zasady rozliczania handlu wewnatrzwspólnotowego

1. Data dokonania dostawy i nabycia.
2. Moment powstania obowiązku podatkowego – termin rozliczenia transakcji
3. Podstawa opodatkowania – ustalanie ceny transakcji.
4. Brak faktury od kontrahenta zagranicznego a podstawa opodatkowania.
5. Problematyka zaliczek w transakcjach unijnych.
6. Zastosowanie stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
7. Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych – dowody potwierdzające wywóz towaru poza granice Polski.
8. Brak dokumentów potwierdzających WDT – zastosowanie stawki VAT,
9. Faktura wewnętrzna i korygująca w obrocie unijnym
10. Faktura „proforma” wystawiana przez podatników polskich i kontrahentów z UE
11. Kursy walut w obrocie zagranicznym.
12. Sprzedaż i zakup towarów z montażem – sposób rozliczania transakcji.
13. Reklamacje w WDT (obniżanie ceny, wymiana towaru na niewadliwy, naprawa, zwrot, braki i nadwyżki).
14. Reklamacje w WNT (rabaty otrzymane od kontrahentów zagranicznych, wymiana towarów, naprawa, zwrot, nadwyżki i niedobory).

Obowiązki podatników dokonujących transakcji wewnatrzwspólnotowych towarów

1. Rejestracja dla celów handlu z UE – wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
2. Konsekwencje braku aktywności VIES kontrahenta zagranicznego oraz możliwości jego potwierdzenia.
3. Wpływ różnic w systemach podatkowych krajów UE na polskiego podatnika.
4. Wywóz prezentów i próbek o niewielkiej wartości,
5. Sporadyczne zakupy od kontrahentów (podatników VAT i nie tylko) z krajów UE – problemy dokumentowania i ewidencjonowania,
6. Obowiązki podatników VAT zarejestrowanych do handlu z UE wobec organów podatkowych,

Usługi zagraniczne – nowości od stycznia 2010 r. bieżące problemy podatników

1. Miejsce świadczenie – kraj opodatkowania
2. Rodzaj świadczonej (zakupionej) usługi a stawka VAT,
3. Termin rozliczenia usługi zagranicznej – obowiązek podatkowy,
4. Wartość usługi zagranicznej – podstawa opodatkowania a element kalkulacyjny ceny,
5. Kurs waluty i korygowanie importu usług,
6. Usługi opodatkowane poza terytorium kraju – obowiązki polskiego podatnika,
7. Rejestracja do VIES a usługi zagraniczne,
8. Dokumentacja i ewidencjonowanie usług zagranicznych,
9. Pułapki w rozliczaniu importu usług – orzecznictwo organów podatkowych, sądów krajowych i ETS.

DZIEŃ II

Opodatkowanie obrotu międzynarodowego w podatkach dochodowych – umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła

1. Podatki międzynarodowe – praktyczne informacje

• Znaczenie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego
• Podwójne opodatkowanie i możliwość jego unikania w przypadku braku (możliwości stosowania) umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

• Prawidłowe stosowanie i wykładnia Umów
• Sprzedaż majątku w świetle Umów
• Metody unikania podwójnego opodatkowania
• Praktyczne przykłady niektórych szczególnych postanowień Umów z Austrią, Francją, Hiszpanią, Niemcami, USA, Wielką Brytanią

3. Zakład (permament establishment) – praktyczne znaczenie istnienia zakładu

• Sprzedaż towarów i usług
• Definicja zakładu i alokacja zysków
• Spółki osobowe w obrocie międzynarodowym
• Przykłady trudności interpretacyjnych i „przypadki szczególne” w stosowaniu Umów: niemiecka SKA w Polsce, pożyczka udzielona polskiej spółce osobowej od zagranicznego wspólnika,

4. Opodatkowanie międzynarodowych oddelegowań pracowników

• Kadra zarządzająca
• Pozostali pracownicy

5. Certyfikat rezydencji – odpowiedzi na kluczowe pytania

• Czy każde zaświadczenie o siedzibie zagranicznego podmiotu jest certyfikatem rezydencji?
• Jakie uprawnienia daje certyfikat rezydencji?
• Na co szczególnie należy zwracać uwagę otrzymując certyfikat od zagranicznego kontrahenta?

6. Podatek u źródła i możliwość jego optymalizacji – licencje, odsetki, dywidendy

• Kiedy należy odprowadzić podatek u źródła
• Prawo do zwrotu nadpłaty w podatku u źródła oraz jego ujęcie w podatkach dochodowych
• „Klasyczne” transakcje międzynarodowe, a możliwość optymalizacji w podatku u źródła – należności licencyjne, dywidendy, odsetki
• Program komputerowy, urządzenie przemysłowe,
• Transakcje nietypowe: umorzenie udziałów, pożyczka partycypacyjna, konwersja kapitału zapasowego na podstawowy, cash-pooling, netting

7. Dokumentacja transakcji międzynarodowych – wymagane deklaracje i zaświadczenia – PIT, CIT, IFT, ORD-U

Metodologia szkolenia:

Wykłady, dyskusja z uczestnikami, odpowiedzi na pytania uczestników.

Prowadzący:

Specjalista w zakresie podatku od towarów i usług. Wieloletni pracownik organów podatkowych pracujący obecnie jako specjalista ds. handlu wewnątrz wspólnotowego, zajmujący się orzecznictwem w zakresie podatku VAT w Polsce i w krajach Unii Europejskiej, doświadczony trener pracowników organów podatkowych oraz księgowych, doradców podatkowych i biegłych rewidentów.

Tomasz Piekielnik – doradca podatkowy, partner zarządzający w spółce doradztwa podatkowego. Posiada wieloletnie doświadczenie zawodowe, które zdobywał m.in. w Price Waterhouse Coopers w Berlinie oraz Ernst & Young we Wrocławiu. Specjalizuje się w doradztwie z zakresu podatków dochodowych, międzynarodowego prawa podatkowego oraz wykorzystania spółek osobowych w planowaniu podatkowym. Jest ekspertem w dziedzinie optymalizacji podatkowej oraz restrukturyzacji przedsiębiorstw. W trakcie swej kariery zawodowej reprezentował największe polskie i zagraniczne przedsiębiorstwa w sporach z organami podatkowymi oraz przed Sądami Administracyjnymi. Jest autorem wielu publikacji fachowych oraz prasowych z zakresu prawa podatkowego, prowadzi także szkolenia o tematyce podatkowej dla kadry kierowniczej oraz służb finansowo-księgowych. Ukończył ekonomikę przedsiębiorstw na Europejskim Uniwersytecie Viadrina we Frankfurcie n. Odrą o specjalizacji m.in.: prawo podatkowe oraz ekonomika opodatkowania przedsiębiorstw.

Czas trwania szkolenia: 2 dni szkoleniowe

Informacje organizacyjne

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje:

• udział w szkoleniu
• autorskie materiały szkoleniowe
• czasopisma wydawane przez grupę INFOR PL S.A.
• certyfikat uczestnictwa
• serwis kawowy
• obiad

Cena szkolenia: 1100 PLN od osoby (2 dni szkolenia)
Cena szkolenia: 590 PLN od osoby (1 wybrany dzień)

Warunki uczestnictwa

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest:

• przesłanie faksem wypełnionej karty zgłoszenia lub wyrażenie chęci udziału w szkoleniu poprzez wypełnienie formularza na stronie internetowej
• dokonanie opłaty na konto

Prosimy o dokonanie opłaty dopiero po otrzymaniu potwierdzenia uczestnictwa.

Warunki rezygnacji

Rezygnacja musi nastąpić w formie pisemnej faksem na numer (22) 530 43 09, najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów organizacyjnych w wysokości 100%. Nieobecność na szkoleniu lub konferencji nie zwalnia z dokonania opłaty.

KONTAKT

szkolenia@infor.pl

Kontakt

szkolenia@infor.pl
Telefon: (22)530 44 01