Reklama i reprezentacja, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków VAT, CIT, PIT - z uwzględnieniem ostatnich zmian

Reklama i reprezentacja, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków VAT, CIT, PIT - z uwzględnieniem ostatnich zmian

2010-03-26 Warszawa

Program

Cel szkolenia:

• kompleksowe omówienie najbardziej kontrowersyjnych zagadnień związanych z reprezentacją i reklamą oraz świadczeniami na rzecz pracowników, pod kątem wszystkich podatków
• określenie zasad optymalizacji działań promocyjno – reklamowych firm, poprzez wskazanie metod minimalizowania obciążeń podatkowych
• podanie zasad zaliczania powyższych wydatków do kosztów uzyskania przychodów przez firmy oraz ustalania przychodu u kontrahentów i pracowników oraz stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych
• omówienie problemów związanych z opodatkowaniem tych czynności na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, dokumentowaniem i określeniem przypadków, gdy nie powstaje obowiązek wykazywania VAT–u
• należnego.

Korzyści dla uczestników:

• pokazanie możliwości rozwiązania wszystkich podatkowych problemów związanych z poruszaną tematyką,
• określenie w jaki sposób organizować i dokumentować akcje promocyjno - reklamowe oraz działania na rzecz pracowników, tak aby było to bezpieczne i korzystne dla firm oraz powodowało zmniejszenie obciążeń podatkowych

Profil uczestnika

• pracownicy księgowości, działów finansowych i inne osoby odpowiedzialne za rozliczenia podatkowe oraz dyrektorzy finansowi, główni księgowi, kierownicy i specjaliści działów finansowo-księgowych

Program szkolenia:

1. Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji,
2. Zasady rozliczeń podatkowych wydatków na reprezentację np.:

• upominki dla kontrahentów,
• wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
• poczęstunki dla kontrahentów,
• wydatki na dekoracje biura,
• hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo - rekreacyjnych,
• kartki świąteczne itp.

3. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:

• organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym,
• reklama a marketing - skutki podatkowe rozróżnienia,
• upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady liczeń podatkowych,
• temporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,
• wysyłanie materiałów reklamowych do kontrahentów i osób przypadkowo wybranych, standy, katalogi, wzorniki itp.
• reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.

4. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

• Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów.
• Opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub imprezy sportowo - kulturalne.
• Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
• udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.

5. Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:

• Upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
• Rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
• Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.

6. Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT – 8C.
7. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• zasady rozliczania VAT w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
• upominki i nagrody dla kontrahentów,
• wydatki na reprezentacje i reklamę nie powodujące konieczności zapłaty podatku VAT należnego,
• zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
• przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
• poczęstunki dla kontrahentów (posiłki, napoje itp.),
• użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
• import i eksport usług reklamowych,
• import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
• przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice RP - kontrahentom z krajów UE i z krajów trzecich,
• „refakturowanie”.

8. Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.
9. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
10. Faktury wewnętrzne, zasady wystawiania, elementy obligatoryjne, brak wymaganych danych w fakturze wewnętrznej - skutki podatkowe i karno – skarbowe.
11. Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
12. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby osobiste pracowników,
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
• świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje),
• posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania,
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników.

13. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.
14. Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:

• wydatki pracodawcy na: spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów i dokumentowania,
• wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
• wydatki pracodawcy na działalność socjalną sfinansowane z innych źródeł, niż ZFŚS,
• wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS.

15. Wydatki pracodawcy na: szkolenia, spotkania i wyjazdy integracyjne, opiekę medyczną, posiłki i napoje dla pracowników, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, dofinansowanie urlopów pracowniczych, wynajem lokali mieszkalnych, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
16. Używanie przez pracowników, członków zarządu, menedżerów itp. służbowych samochodów do celów prywatnych – zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

Metodologia szkolenia:

Wykłady, dyskusja z uczestnikami, odpowiedzi na pytania uczestników.

Prowadzący:

Tomasz Wojewoda – specjalista w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Doświadczenie zawodowe zdobywał, będąc przez wiele lat pracownikiem aparatu skarbowego oraz Ministerstwa Finansów w Warszawie (Departament Organizacji Skarbowości). Jest autorem licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego.

Czas trwania szkolenia: 1 dzień szkoleniowy

Informacje organizacyjne

Dodatkowe informacje

Cena obejmuje:

• udział w szkoleniu
• autorskie materiały szkoleniowe
• czasopisma wydawane przez grupę INFOR PL S.A.
• certyfikat uczestnictwa
• serwis kawowy
• obiad

Warunki uczestnictwa

Podstawą wzięcia udziału w szkoleniu jest:

• przesłanie faksem wypełnionej karty zgłoszenia lub wyrażenie chęci udziału w szkoleniu poprzez wypełnienie formularza na stronie internetowej
• dokonanie opłaty na konto

Prosimy o dokonanie opłaty dopiero po otrzymaniu potwierdzenia uczestnictwa.

Warunki rezygnacji

Rezygnacja musi nastąpić w formie pisemnej faksem na numer (22) 530 43 09, najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów organizacyjnych w wysokości 100%. Nieobecność na szkoleniu lub konferencji nie zwalnia z dokonania opłaty.

KONTAKT

szkolenia@infor.pl

Kontakt

szkolenia@infor.pl
Telefon: (22)530 44 01